1. Gia hạn nộp thuế
Trong trường hợp Chính phủ ban hành chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế, tiền thuê đất — như từng thực hiện các năm 2020–2022 do dịch Covid-19 — doanh nghiệp làm giấy đề nghị gia hạn online và sau đó nộp theo hạn được gia hạn.
Cách thực hiện
- Nộp Giấy đề nghị gia hạn theo nghị định gia hạn của từng thời kỳ, gửi qua eTax, trong đó liệt kê các khoản thuế đề nghị gia hạn.
- Hệ thống ghi nhận và cho phép nộp muộn theo hạn mới.
Vì chính sách gia hạn được ban hành theo từng thời kỳ và có thời hạn nộp đơn cụ thể, việc theo dõi văn bản mới là điều kiện để tận dụng. Doanh nghiệp có thể theo dõi các mốc pháp lý trong năm bằng công cụ Lịch pháp lý doanh nghiệp.
2. Miễn, giảm thuế
Nếu thuộc trường hợp được miễn, giảm thuế, kế toán làm hồ sơ đề nghị — có thể nộp qua eTax tùy hướng dẫn — hoặc tích vào phần miễn giảm ngay trên tờ khai. Cơ quan thuế xét và thông báo kết quả miễn giảm qua eTax.
Cách thứ hai (tích trên tờ khai) là hình thức phổ biến với các chính sách giảm thuế áp dụng rộng rãi, ví dụ giảm thuế GTGT theo nghị quyết từng thời kỳ. Khi đó không có thủ tục riêng, chỉ cần kê khai đúng.
Ba nhóm ưu đãi doanh nghiệp cần rà soát
| Nhóm ưu đãi | Áp dụng cho |
|---|---|
| Miễn thuế TNDN có thời hạn | Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh (2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế); doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập lần đầu (3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận) |
| Thuế suất TNDN ưu đãi | 15% nếu doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở xuống; 17% nếu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm |
| Giảm thuế GTGT theo chính sách từng thời kỳ | Các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm — tra tại Hàng không được giảm thuế GTGT |
Chi tiết nhóm ưu đãi thứ nhất và thứ hai xem tại bài Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp và Ưu đãi thuế TNDN: loại hình, điều kiện, quy trình đăng ký.
3. Theo dõi nghĩa vụ thuế
Sổ tay xếp việc này cùng mục với gia hạn và miễn giảm, và đó là cách sắp xếp hợp lý: kế toán trưởng chỉ tận dụng được ưu đãi nếu nắm được bức tranh nghĩa vụ của doanh nghiệp tại từng thời điểm.
Kế toán trưởng nên thường xuyên sử dụng chức năng tra cứu trên Cổng thuế điện tử để:
- Đối chiếu số thuế còn phải nộp theo từng sắc thuế và từng kỳ;
- Kiểm tra khoản đã nộp đã được ghi nhận đúng nghĩa vụ chưa — nhất là sau khi nộp qua Internet Banking, xem Nộp thuế điện tử của doanh nghiệp;
- Phát hiện sớm khoản nộp thừa để làm thủ tục hoàn hoặc bù trừ, xem Hoàn thuế giá trị gia tăng;
- Theo dõi thông báo của cơ quan thuế để không bỏ lỡ yêu cầu giải trình hoặc quyết định kiểm tra — mốc quan trọng vì quyền khai bổ sung chấm dứt khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra, xem Khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế.
Để tự soát mức độ rủi ro của doanh nghiệp trước khi bước vào kỳ quyết toán, có thể dùng công cụ Đánh giá rủi ro thuế.