Công văn 13/KTNN-CNV về cung cấp số liệu lập Kế hoạch kiểm toán của cuộc kiểm toán năm 2023 do Kiểm toán nhà nước ban hành

Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước;

Căn cứ Quyết định số 1482/QĐ-KTNN ngày 02/12/2022 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc Ban hành kế hoạch kiểm toán năm 2023;

Căn cứ Quyết định số 1483/QĐ-KTNN ngày 02/12/2021 của Tổng Kiểm toán nhà nước về việc giao nhiệm vụ về hoạt động kiểm toán năm 2023 cho các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước.

Để có thông tin phục vụ việc lập Kế hoạch kiểm toán Chương trình mục tiêu quốc gia phát triển kinh tế - xã hội vùng đồng bào dân tộc thiểu số và miền núi giai đoạn 2021 - 2030, giai đoạn I: từ năm 2021 đến năm 2025. Kiểm toán nhà nước đề nghị đơn vị cung cấp thông tin về tình hình thực hiện Chương trình từ 01/01/2021 đến thời điểm 31/12/2022 (chi tiết kèm theo: phụ lục 01a, 02a, 02b, 02c, 03, 04, 05a/BCKS-DAĐT đối với Ủy ban Dân tộc; phụ lục 01b, 03, 03a, 03b, 03c, 04, 05b đối với các tỉnh) và gửi về Kiểm toán nhà nước theo địa chỉ: Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành V số 116 Nguyễn Chánh, Cầu Giấy, Hà Nội trước ngày 04/2/2023 (bản mềm gửi về địa chỉ email: [email protected]). Trong trường hợp cần thiết, Kiểm toán nhà nước sẽ cử đoàn khảo sát trực tiếp tại đơn vị.

Mọi vấn đề chi tiết xin liên hệ với Ông Hoàng Hải Châu - Trưởng phòng Kiểm toán đầu tư dự án 5, điện thoại: 0913.203.473.

Kiểm toán nhà nước trân trọng cảm ơn./.

BÁO CÁO

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN, QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN
CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

I. THÔNG TIN VỀ ĐƠN VỊ VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

1. Thông tin chung¹

1.1. Thông tin chung về Chương trình

- Quyết định phê duyệt Chương trình;

- Mục tiêu của Chương trình;

- Nội dung của Chương trình;

- Nguồn vốn, tổng mức đầu tư cho Chương trình;

- Phạm vi triển khai Chương trình;

- Thời gian thực hiện Chương trình;

- Kết quả thực hiện Chương trình đến thời điểm 31/12/2022: Tổ chức bộ máy thực hiện; văn bản hướng dẫn; phân bổ vốn; mục tiêu, nội dung của Chương trình ...;

- Những thuận lợi, khó khăn trong quá tình thực hiện Chương trình;

…

1.2. Thông tin về cơ chế quản lý Chương trình

- Về cơ chế quản lý, thực hiện;

- Trách nhiệm của các cơ quan tham gia Chương trình;

- Phân cấp quản lý tài chính;

- Cấp phát, thanh quyết toán vốn;

…

2. Thông tin về tình hình quản lý và sử dụng, quyết toán kinh phí tại đơn vị thực hiện Chương trình²

2.1. Các thông tin theo số liệu báo cáo quyết toán

- Quyết toán chi chương trình... năm/ giai đoạn...(từ năm... đến năm...) theo mục lục ngân sách (Chi tiết Phụ lục 02a/BCKS-KTXHV);

- Tổng mức vốn được phân bổ của các đơn vị thụ hưởng chương trình...năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) (Chi tiết Phụ lục 02b/BCKS-KTXHV);

- Báo cáo kinh phí thực hiện chương trình... năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) của ... (Chi tiết Phụ lục 02c/BCKS-KTXHV);

- Báo cáo chi tiết dự án thuộc chương trình... năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) của ... (Chi tiết Phụ lục 05a/BCKS-KTXHV);

- …

2.2. Các thông tin về tình hình tài chính liên quan khác (nếu có)

3. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính

a) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

b) Tổ chức công tác kế toán

- Tổ chức bộ máy kế toán;

- Hình thức tổ chức hạch toán kế toán;

…

c) Thông tin khác về nhân sự (Lãnh đạo đơn vị và phụ trách bộ máy kế toán)

…

4. Các chính sách kế toán đang áp dụng

- Chế độ kế toán và lập báo cáo quyết toán;

- Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo;

- Các nguyên tắc và quy định riêng (nếu có);

- Các chính sách kế toán áp dụng đối với các giao dịch quan trọng (nếu có);

- Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có);

- Các thông tin khác (nếu có).

5. Các yếu tố khác tác động đến môi trường hoạt động của đơn vị

- Những thay đổi quan trọng trong thời gian gần đây (nếu có);

- Quy định pháp lý có tính đặc thù ảnh hưởng lớn tới hoạt động của Chương trình (nếu có);

- Những thay đổi của chủ trương, chính sách, cơ chế quản lý tác động lớn đến hoạt động của Chương trình - nếu có: (chính sách kế toán; cơ chế khoán, giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm; Luật NSNN và các Luật liên quan; chính sách thuế, phí, lệ phí liên quan; chính sách tiền tệ, tài chính, tái cấu trúc nền kinh tế;...)

- Tình hình chung của nền kinh tế tác động đến công tác quản lý, điều hành ngân sách (nếu có);

- Các tác động khác (nếu có).

6. Đo lường và đánh giá kết quả hoạt động(nếu có)

- Quy định của bộ, ngành, địa phương về việc đánh giá kết quả hoạt động của Chương trình (nếu có);

- Những chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động chủ yếu (nếu có);

- Kết quả đánh giá hoạt động của Chương trình trong giai đoạn (so sánh, phân tích thông tin tài chính có thể so sánh được giữa thực hiện so với kế hoạch, dự toán và với giai đoạn trước - nếu có);

- …

7. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán(nếu có)

7.1. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ được kiểm toán

(Nêu rõ đơn vị tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; đơn vị được thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; một số kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chủ yếu; tình hình thực hiện kết luận thanh tra, kiến nghị kiểm toán);

7.2. Các vấn đề cần lưu ý từ những cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán kỳ trước(nếu có);

…

II. THÔNG TIN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

2.1. Môi trường kiểm soát

- Các văn bản chủ yếu liên quan đến dự án và quản lý dự án (phụ lục số 04/BCKS-CTMT):

+ Văn bản pháp lý chủ yếu liên quan đến Chương trình;

+ Quy chế tài chính, các văn bản pháp quy khác có liên quan đến quản lý và phân cấp quản lý tài chính (nếu có);

+ Quy chế quản lý dự án của đơn vị (nếu có).

- Việc thực hiện các quy chế quản lý trong các khâu: Giám sát kỹ thuật thi công, nghiệm thu, thanh quyết toán; tài chính, kế toán; việc tạm ứng, thanh toán khối lượng hoàn thành; quản lý tiến độ; …

2.3. Hoạt động của bộ máy kiểm soát nội bộ trong năm

- Hoạt động quản lý tài chính của hệ thống kế toán, quản lý dự án;

- Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nội bộ (nếu có);

- Nội dung và kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nội bộ (nếu có).

- Tình hình thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán, kết luận thanh tra (nếu có);

2.4. Tình hình lập và lưu trữ hồ sơ

- Thực trạng lập và lưu trữ hồ sơ;

- Khó khăn và thuận lợi đối với việc cung cấp hồ sơ phục vụ kiểm toán....

___________________

¹ Trình bày thông tin về Chương trình trên phạm vi cả nước.

² Nội dung riêng tại Ủy ban Dân tộc.

BÁO CÁO

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN, QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN
CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

I. THÔNG TIN VỀ ĐƠN VỊ VÀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

1. Thông tin chung¹

1.1. Thông tin chung về Chương trình

- Quyết định phê duyệt Chương trình;

- Mục tiêu của Chương trình;

- Nội dung của Chương trình;

- Nguồn vốn, tổng mức đầu tư cho Chương trình;

- Phạm vi triển khai Chương trình;

- Thời gian thực hiện Chương trình;

- Kết quả thực hiện Chương trình đến thời điểm 31/12/2022: Tổ chức bộ máy thực hiện; văn bản hướng dẫn; phân bổ vốn; mục tiêu, nội dung của Chương trình ...;

- Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình thực hiện Chương trình;

…

1.2. Thông tin về cơ chế quản lý Chương trình

- Về cơ chế quản lý, thực hiện;

- Trách nhiệm của các cơ quan tham gia Chương trình;

- Phân cấp quản lý tài chính;

- Cấp phát, thanh quyết toán vốn;

…

2. Thông tin về tình hình quản lý và sử dụng, quyết toán kinh phí

2.1. Các thông tin theo số liệu báo cáo quyết toán

- Quyết toán chi chương trình... năm/ giai đoạn...(từ năm... đến năm...) theo mục lục ngân sách (Chi tiết Phụ lục 03a/BCKS-KTXHV);

- Tổng mức vốn được phân bổ của các đơn vị thụ hưởng chương trình...năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) (Chi tiết Phụ lục 03b/BCKS-KTXHV);

- Báo cáo kinh phí thực hiện chương trình... năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) của ... (Chi tiết Phụ lục 03c/BCKS-KTXHV);

- Báo cáo chi tiết dự án thuộc chương trình... năm/ giai đoạn... (từ năm... đến năm...) của ... (Chi tiết Phụ lục 05a/BCKS-KTXHV, Phụ lục 05B/BCKS-KTXHV);

- …

2.2. Các thông tin về tình hình tài chính liên quan khác(nếu có)

3. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính

a) Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

b) Tổ chức công tác kế toán

- Tổ chức bộ máy kế toán;

- Hình thức tổ chức hạch toán kế toán;

…

c) Thông tin khác về nhân sự (Lãnh đạo đơn vị và phụ trách bộ máy kế toán)

…

4. Các chính sách kế toán đang áp dụng

- Chế độ kế toán và lập báo cáo quyết toán;

- Niên độ kế toán áp dụng năm báo cáo;

- Các nguyên tắc và quy định riêng (nếu có);

- Các chính sách kế toán áp dụng đối với các giao dịch quan trọng (nếu có);

- Các thay đổi về chính sách kế toán và khó khăn, vướng mắc (nếu có);

- Các thông tin khác (nếu có).

5. Các yếu tố khác tác động đến môi trường hoạt động của đơn vị

- Những thay đổi quan trọng trong thời gian gần đây (nếu có);

- Quy định pháp lý có tính đặc thù ảnh hưởng lớn tới hoạt động của Chương trình (nếu có);

- Những thay đổi của chủ trương, chính sách, cơ chế quản lý tác động lớn đến hoạt động của Chương trình - nếu có: (chính sách kế toán; cơ chế khoán, giao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm; Luật NSNN và các Luật liên quan; chính sách thuế, phí, lệ phí liên quan; chính sách tiền tệ, tài chính, tái cấu trúc nền kinh tế;...)

- Tình hình chung của nền kinh tế tác động đến công tác quản lý, điều hành ngân sách (nếu có);

- Các tác động khác (nếu có).

6. Đo lường và đánh giá kết quả hoạt động(nếu có)

- Quy định của bộ, ngành, địa phương về việc đánh giá kết quả hoạt động của Chương trình (nếu có);

- Những chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động chủ yếu (nếu có);

- Kết quả đánh giá hoạt động của Chương trình trong giai đoạn (so sánh, phân tích thông tin tài chính có thể so sánh được giữa thực hiện so với kế hoạch, dự toán và với giai đoạn trước - nếu có);

- …

7. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán(nếu có)

7.1. Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán trong kỳ được kiểm toán

(Nêu rõ đơn vị tiến hành thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; đơn vị được thanh tra, kiểm tra, kiểm toán; một số kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán chủ yếu; tình hình thực hiện kết luận thanh tra, kiến nghị kiểm toán);

7.2. Các vấn đề cần lưu ý từ những cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán kỳ trước(nếu có);

…

II. THÔNG TIN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

2.1. Môi trường kiểm soát

- Các văn bản chủ yếu liên quan đến dự án và quản lý dự án (phụ lục số 04/BCKS-DAĐT):

+ Văn bản pháp lý chủ yếu liên quan đến dự án và quản lý dự án;

+ Quy chế tài chính, các văn bản pháp quy khác có liên quan đến quản lý và phân cấp quản lý tài chính (nếu có);

+ Quy chế quản lý dự án của đơn vị (nếu có).

- Việc thực hiện các quy chế quản lý trong các khâu: Giám sát kỹ thuật thi công, nghiệm thu, thanh quyết toán; tài chính, kế toán; việc tạm ứng, thanh toán khối lượng hoàn thành; quản lý tiến độ; …

2.3. Hoạt động của bộ máy kiểm soát nội bộ trong năm

- Hoạt động quản lý tài chính của hệ thống kế toán, quản lý dự án;

- Tình hình thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nội bộ (nếu có);

- Nội dung và kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nội bộ (nếu có).

- Tình hình thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán, kết luận thanh tra (nếu có);

2.4. Tình hình lập và lưu trữ hồ sơ dự án

- Thực trạng lập và lưu trữ hồ sơ;

- Khó khăn và thuận lợi đối với việc cung cấp hồ sơ phục vụ kiểm toán....

___________________

¹ Trình bày thông tin về Chương trình tại địa phương.

Phụ lục số 02a/BCKS-KTXHV

QUYẾT TOÁN CHI CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025 CỦA ỦY BAN DÂN TỘC THEO MỤC LỤC NGÂN SÁCH

Đơn vị tính: Đồng

Phụ lục số 02b/BCKS-KTXHV

TỔNG MỨC VỐN ĐƯỢC PHÂN BỔ CỦA CÁC ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

Đơn vị tính: Đồng

Phụ lục số 02c/BCKS-KTXHV

BÁO CÁO KINH PHÍ THỰC HIỆN
CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

Đơn vị tính: Đồng

Ghi chú: Chỉ tiêu số dư năm trước chuyển sang, số dư chuyển năm sau không thực hiện cộng các năm.

Phụ lục số 03/BCKS-KTXHV

TÌM HIỂU, ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

(*) Cột 6, mô tả ngắn gọn, ví dụ như: có, hiệu lực cao; có nhưng hiệu lực hạn chế; có nhưng không phát huy tác dụng...

(**) Cột 7, chỉ tham chiếu mã hóa hoặc số văn bản/tài liệu.

Đơn vị: Tỉnh...

Phụ lục số 03a/BCKS-KTXHV

QUYẾT TOÁN CHI CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025
THEO MỤC LỤC NGÂN SÁCH

Đơn vị tính: Đồng

Phụ lục số 03b/BCKS-KTXHV

TỔNG MỨC VỐN ĐƯỢC PHÂN BỔ CỦA CÁC ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

Đơn vị tính: Đồng

Đơn vị: Tỉnh…

Phụ lục số 03c/BCKS-KTXHV

BÁO CÁO KINH PHÍ THỰC HIỆN
CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XÃ HỘI VÙNG ĐỒNG BÀO DÂN TỘC THIỂU SỐ VÀ MIỀN NÚI GIAI ĐOẠN 2021 - 2030, GIAI ĐOẠN I: TỪ NĂM 2021 ĐẾN NĂM 2025

Đơn vị tính: Đồng

Ghi chú: Chỉ tiêu số dư năm trước chuyển sang, số dư chuyển năm sau không thực hiện cộng các năm.

Phụ lục số 04/BCKS-KTXHV

DANH MỤC VĂN BẢN CHỦ YẾU LIÊN QUAN ĐẾN CHƯƠNG TRÌNH

BÁO CÁO CHI TIẾT DỰ ÁN ĐẦU TƯ THUỘC CHƯƠNG TRÌNH GIAI ĐOẠN 2021-2025 (đến thời điểm 31/12/2022)

Đơn vị tính: Đồng

BÁO CÁO CHI TIẾT DỰ ÁN ĐẦU TƯ THUỘC CHƯƠNG TRÌNH

Đơn vị tính: Đồng