Công văn 1276/TCT-DNNCN quản lý thuế phi nông nghiệp năm 2023 do Tổng cục Thuế ban hành

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Căn cứ quy định tại tiết a.2 điểm a khoản 4, Điều 13, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế như sau:

“4. Thời hạn cơ quan thuế ban hành thông báo nộp thuế kể từ ngày nhận được hồ sơ khai thuế hợp pháp, đầy đủ, đúng mẫu quy định của người nộp thuế đối với các trường hợp cụ thể như sau:

... a.2) Chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 đối với nghĩa vụ thuế hàng năm (trừ khai tổng hợp theo quy định tại điểm b.5 khoản 3 Điều 10 Nghị định này).”

Ngày 27/12/2021 Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 5114/TCT-DNNCN về việc quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐPNN) kỳ tính thuế 2022.

Đề nghị các thủ trưởng cơ quan thuế các cấp chỉ đạo, phân công và đôn đốc các bộ phận chức năng liên quan tiếp tục thực hiện việc quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo hướng dẫn tại các quy định hiện hành, lưu ý:

- Phối hợp với UBND phường/ xã là đơn vị được ủy nhiệm thu để rà soát, đôn đốc các trường hợp NNT là cá nhân chưa khai thuế PNN để tuyên truyền, hướng dẫn NNT kê khai theo đúng quy định. Hiện nay, thực hiện nhiệm vụ triển khai Đề án phát triển ứng dụng dữ liệu về dân cư, định danh và xác thực điện tử phục vụ chuyển đổi số quốc gia giai đoạn 2022-2025, tầm nhìn đến năm 2030 ban hành kèm theo Quyết định số 06/QĐ-TTg, Bộ Công An đang phối hợp với Bộ TNMT, Bộ Xây dựng, VNPost,... để triển khai việc thu thập cơ sở dữ liệu về đất đai, nhà ở gắn với CSDL quốc gia về dân cư. Do đó, để tránh việc có sự sai lệch lớn giữa CSDL quản lý thuế SDĐPNN của cơ quan thuế và CSDL về đất đai, nhà ở; các cơ quan thuế cần thiết phải tăng cường công tác quản lý thuế SDĐPNN đảm bảo quản lý các trường hợp thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế theo quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

- Thực hiện các bước xác định nghĩa vụ thuế SDĐPNN phải nộp của NNT là cá nhân theo các quy trình hiện hành và thực hiện in thông báo thuế đầy đủ để gửi cho người nộp thuế theo đúng quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

(Các bước xử lý hồ sơ khai thuế PNN trên ứng dụng TMS chi tiết tại phụ lục đính kèm)

Tổng cục Thuế sẽ nâng cấp ứng dụng bổ sung vào sổ thu nộp thuế SDĐPNN cột “Trường hợp cần rà soát thông tin ĐKT cá nhân” để đánh dấu những NNT cần rà soát, chuẩn hóa dữ liệu MST cá nhân. Đề nghị cơ quan thuế phối hợp với UBND phường/ xã để kết hợp tổ chức thu thuế SDĐPNN và tuyên truyền, hướng dẫn NNT thay đổi thông tin đăng ký thuế theo hướng dẫn tại công văn số 846/TCT-DNNCN ngày 21/3/2023 của Tổng cục Thuế về việc rà soát chuẩn hóa dữ liệu MST cá nhân.

Tổng cục Thuế thông báo để các Cục Thuế biết và tổ chức triển khai thực hiện./.

PHỤ LỤC

(Ban hành kèm theo công văn số: 1276/TCT-DNNCN ngày 12/04/2023 của Tổng cục Thuế)

CÁC BƯỚC XỬ LÝ HỒ SƠ KHAI THUẾ PNN TRÊN ỨNG DỤNG TMS

1. Rà soát dữ liệu tờ khai PNN

a. CQT thực hiện rà soát dữ liệu tờ khai PNN đối với:

- Các tờ khai của NNT có trạng thái MST là 01 (NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST) để cập nhật tờ khai của NNT nhận chuyển nhượng hoặc nhận thừa kế vào ứng dụng TMS.

- Các trường hợp chuyển nhượng, thay đổi thông tin NNT để cập nhật tờ khai của NNT nhận chuyển nhượng vào ứng dụng TMS.

- Hồ sơ khai thuế mới phát sinh và cập nhật đầy đủ vào hệ thống ứng dụng TMS.

- Hồ sơ khai thuế điều chỉnh, bổ sung hoặc hồ sơ khai thuế có thay đổi thông tin làm căn cứ tính thuế và cập nhật thay đổi vào ứng dụng TMS.

b. CQT thực hiện cập nhật trạng thái:

- “Xác nhận hoàn thành rà soát dữ liệu tờ khai PNN” tại chức năng ZTC_PNN_CONFIRM - 3.2.7.5 Xác nhận hoàn thành các bước lập bộ PNN trên ứng dụng TMS để Tổng cục kiểm soát và đặt job hạch toán tờ khai.

2. Hạch toán số thuế phát sinh trên tờ khai PNN

Tổng cục Thuế đặt job hạch toán tờ khai PNN (Số thuế phát sinh) cho các Chi cục Thuế đã thực hiện “Xác nhận hoàn thành rà soát dữ liệu tờ khai PNN” trên ứng dụng.

3. Xử lý miễn giảm theo chính sách quy định tại Thông tư 153/2011/TT-BTC

- Chi cục Thuế ban hành Quyết định miễn giảm PNN theo chính sách quy định tại Thông tư số 153/2011/TT-BTC (miễn giảm gia đình thương binh, liệt sỹ, ...)

- Chi cục Thuế nhập toàn bộ Quyết định miễn giảm theo chính sách vào TMS.

- Tổng cục Thuế đặt job hạch toán Quyết định miễn giảm theo chính sách

- Cục Thuế kiểm tra và thực hiện “Xác nhận hoàn thành miễn giảm theo chính sách quy định tại TT153” tại chức năng ZTC_PNN_CONFIRM - 3.2.7.5 Xác nhận hoàn thành các bước lập bộ PNN

- Đây là căn cứ để Tổng cục hỗ trợ tổng hợp danh sách các NNT có số thuế phải nộp trong năm trên toàn địa bàn từ 50.000đ trở xuống nên cần Cục Thuế xác nhận khi toàn bộ các CCT hoàn thành

4. Xử lý miễn giảm đối với có số thuế phải nộp trong năm (trên phạm vi 1 tỉnh/thành phố) từ 50.000 đồng trở xuống theo quy định tại Luật quản lý thuế.

Tổng cục Thuế thực hiện tổng hợp danh sách NNT (trên phạm vi 1 tỉnh/thành phố) thuộc diện miễn giảm do có số thuế phải nộp trong năm từ 50.000 đồng trở xuống theo quy định tại Luật quản lý thuế cho các Chi cục Thuế đã được Cục Thuế thực hiện xác nhận hoàn thành miễn giảm theo chính sách (Tất cả các Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế được xác nhận):

- Chi cục Thuế thực hiện kết xuất excel và rà soát danh sách người nộp thuế có tổng số thuế phải nộp của tất cả các thửa đất trên phạm vi 1 tỉnh/thành phố <=50.000 đồng theo từng cơ quan thuế quản lý trực tiếp

- Chi cục Thuế kiểm soát và ban hành Quyết định miễn thuế SDĐPNN cho NNT có số thuế phải nộp từ 50.000 đồng trở xuống.

- Chi cục Thuế nhập QĐ miễn thuế cho NNT có số thuế phải nộp từ 50.000 đồng trở xuống cho hàng loạt MST vào TMS.

- Tổng cục Thuế đặt job hạch toán Quyết định miễn giảm cho NNT có số thuế phải nộp từ 50.000 đồng trở xuống.

5. In thông báo thuế, sổ thuế PNN năm 2023

- Tổng cục Thuế đặt Job Tổng hợp lập sổ bộ thuế PNN

- Tổng cục Thuế đặt Job Tạo thông báo thuế PNN

- Chi cục Thuế in sổ thu nộp PNN, sổ phát sinh PNN

- Chi cục Thuế thực hiện in thông báo thuế PNN