BỘ TÀI CHÍNH
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 2790/QĐ-BTC

Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2014

STT

Số hồ sơ TTHC

Tên thủ tục hành chính

Tên VBQPPL
quy định

Lĩnh vực

Cơ quan thực hiện

1

PHỤ LỤC 02

THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THAY THẾ THUỘC PHẠM VI CHỨC NĂNG QUẢN LÝ CỦA BỘ TÀI CHÍNH
(Kèm theo Quyết định số 2790/QĐ-BTC ngày 29 tháng 10 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

NỘI DUNG CỤ THỂ CỦA THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUỘC PHẠM VI QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC CỦA BỘ TÀI CHÍNH

1. Đăng ký thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng

Bước 1: Nộp và nhận hồ sơ

Điều 10 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 cho Vụ CĐKT.

Vụ CĐKT tiến hành kiểm tra hồ sơ đăng ký của các tổ chức kiểm toán. Trường hợp hồ sơ chưa đúng theo quy định thì trong thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, Vụ CĐKT yêu cầu tổ chức kiểm toán hoàn thiện hồ sơ. Tổ chức kiểm toán phải hoàn thiện hồ sơ và gửi về Vụ CĐKT trước ngày 05/11. Trường hợp hồ sơ không đạt yêu cầu theo quy định hoặc việc gửi hồ sơ hoàn thiện sau ngày 05/11 thì sẽ không được chấp thuận và Vụ CĐKT có văn bản thông báo cho tổ chức kiểm toán.

Sau khi đã được lãnh đạo Bộ phê duyệt, Vụ CĐKT tiến hành công khai danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng trên trang, cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính trước ngày 15/11.

Từ ngày 01/10 đến ngày 20/10 hàng năm, tổ chức kiểm toán nộp 01 bộ hồ sơ qua đường bưu điện hoặc nộp trực tiếp tại văn thư Bộ Tài chính.

+ Đơn đăng ký theo mẫu tại Phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013

đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư và Điều lệ Công ty

+ Danh sách kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận, trong đó nêu rõ thời gian (số tháng) thực tế hành nghề kiểm toán tại Việt Nam tính từ ngày được cơ quan có thẩm quyền xác nhận đủ điều kiện hành nghề kiểm toán.

+ Bản sao chứng thực hợp đồng hoặc Giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp.

khoản 2, khoản 3, điểm c, điểm g khoản 5, khoản 6 Điều 10 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 nếu không có thay đổi so với lần đăng ký gần nhất.

đơn vị có lợi ích công chúng phải có đủ các điều kiện sau đây:

+ Có vốn điều lệ hoặc vốn được cấp (đối với chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam) từ 4 tỷ đồng trở lên và phải thường xuyên duy trì vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán không thấp hơn 4 tỷ đồng. Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số vốn nêu trên là 6 tỷ đồng trở lên;

Điều 8 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013. Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên;

đăng ký hành nghề kiểm toán lần đầu hoặc từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán lần đầu đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm toán;

là 250 khách hàng.

+ Có hệ thống kiểm soát chất lượng đạt yêu cầu theo quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam;

+ Không thuộc các trường hợp không được xem xét, chấp thuận quy định tại Điều 12 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013;

đăng ký thực hiện kiểm toán theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013.

Trong vòng 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ. Trong quá trình xem xét, nếu hồ sơ chưa đúng theo quy định thì trong thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ cơ quan có thẩm quyền chấp thuận yêu cầu tổ chức kiểm toán hoàn thiện hồ sơ. Hồ sơ phải hoàn thiện trước ngày 5/11.

ượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề.

- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng

- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai:

đăng ký thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng - Mẫu phụ lục 01 Ban hành kèm theo Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013.

+ Căn cứ Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011;

của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kiểm toán độc lập;

hoán

hoán

Bước 1: Nộp và nhận hồ sơ

đăng ký thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán nộp 01 bộ hồ sơ theo quy định tại Điều 10 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC cho UBCKNN đồng thời phải nộp 01 bộ hồ sơ cho Bộ Tài chính.

UBCKNN tiến hành kiểm tra hồ sơ đăng ký của các tổ chức kiểm toán. Trường hợp hồ sơ chưa đúng theo quy định thì trong thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, UBCKNN yêu cầu tổ chức kiểm toán hoàn thiện hồ sơ. Tổ chức kiểm toán phải hoàn thiện hồ sơ và gửi về UBCKNN trước ngày 05/11. Trường hợp hồ sơ không đạt yêu cầu theo quy định, hoặc việc gửi hồ sơ hoàn thiện sau ngày 05/11 thì sẽ không được chấp thuận và UBCKNN có văn bản thông báo cho tổ chức kiểm toán.

UBCKNN tiến hành chấp thuận và công khai danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán trên trang, cổng thông tin điện tử của UBCKNN trước ngày 20/11.

thực hiện:

- Thành phần hồ sơ:

+ Bản sao chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư và Điều lệ Công ty

+ Danh sách kiểm toán viên hành nghề đề nghị chấp thuận, trong đó nêu rõ thời gian (số tháng) thực tế hành nghề kiểm toán tại Việt Nam tính từ ngày được cơ quan có thẩm quyền xác nhận đủ điều kiện hành nghề kiểm toán.

+ Bản sao chứng thực hợp đồng hoặc Giấy chứng nhận bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đang còn hiệu lực trong trường hợp tổ chức kiểm toán không trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp.

khoản 2, khoản 3, điểm c, điểm g khoản 5, khoản 6 Điều 10 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013 nếu không có thay đổi so với lần đăng ký gần nhất.

+ Có Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán được Bộ Tài chính cấp còn hiệu lực;

+ Có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 10 người trở lên, trong đó có Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, có đủ các tiêu chuẩn quy định tại Điều 8 của Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013. Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, có số lượng kiểm toán viên hành nghề từ 15 người trở lên;

+ Đã phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính cho tối thiểu 150 khách hàng tính từ ngày 01/01 của năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm toán. Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu này là 300 khách hàng.

là đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán tính từ ngày 01/01 của năm nộp hồ sơ đến ngày nộp hồ sơ đăng ký thực hiện kiểm toán. Từ kỳ chấp thuận cho năm 2016, số lượng khách hàng tối thiểu này là 20 khách hàng.

+ Đã thực hiện bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp hoặc trích lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp theo quy định của Bộ Tài chính;

Điều 12 của Thông tư 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013;

Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 183/2013/TT-BTC ngày 4/12/2013.

Trong vòng 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ. Trong quá trình xem xét, nếu hồ sơ chưa đúng theo quy định thì trong thời gian 10 ngày kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ cơ quan có thẩm quyền chấp thuận yêu cầu tổ chức kiểm toán hoàn thiện hồ sơ. Hồ sơ phải hoàn thiện trước ngày 5/11.

- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: UBCKNN

- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Danh sách tổ chức kiểm toán và danh sách kiểm toán viên hành nghề được chấp thuận thực hiện kiểm toán cho đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán.

- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai:

- Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính:

hoán số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khoán số 62/2010/QH12 ngày 24/11/2010;

+ Căn cứ Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20/7/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khoán;

+ Căn cứ Thông tư số 183/2013/TT-BTC ngày 04/12/2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về kiểm toán độc lập đối với các đơn vị có lợi ích công chúng.