Kính gửi:

1. Kê khai, nộp thuế GTGT:

Khoản 1.c Điều 10 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật QLT thì:

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 20 Thông tư số 28/2011/TT-BTC nêu trên thì: “Cơ sở sản xuất thủy điện thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng tại địa phương nơi đóng trụ sở chính và nộp thuế GTGT vào kho bạc địa phương nơi có nhà máy sản xuất thủy điện (nơi có tuabin, đập thủy điện và những cơ sở vật chất chủ yếu của nhà máy điện). Trường hợp nhà máy thủy điện nằm chung trên địa bàn các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì thuế giá trị gia tăng do cơ sở sản xuất thủy điện nộp ngân sách các tỉnh thực hiện theo tỷ lệ tương ứng giá trị đầu tư của nhà máy (bao gồm: tuabin, đập thủy điện và các cơ sở vật chất chủ yếu của nhà máy điện) nằm trên địa bàn các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; cơ sở sản xuất thủy điện thực hiện kê khai thuế GTGT tại địa phương nơi đóng trụ sở chính đồng thời sao gửi tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế địa phương nơi được hưởng nguồn thu thuế GTGT”.

2. Kê khai, nộp thuế TNDN:

Khoản 7 Điều 11 Thông tư số 28/2011/TT-BTC nêu trên hướng dẫn khai thuế TNDN thì:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp...”;

Khoản 2 Điều 20 Thông tư số 28/2011/TT-BTC nêu trên thì:

Căn cứ các hướng dẫn trên, trường hợp Công ty cổ phần Thủy Điện Miền Trung (trụ sở đóng tại thành phố Đà Nẵng) có Chi nhánh hạch toán phụ thuộc là Nhà máy thủy điện A Lưới có trụ sở tại tỉnh Thừa Thiên Huế (khác địa bàn nơi Công ty đóng trụ sở chính) thì số thuế TNDN được tính nộp ở thành phố Đà Nẵng và tỉnh Thừa Thiên Huế. Số thuế TNDN tính nộp ở tỉnh Thừa Thiên Huế nơi Chi nhánh đóng trụ sở được xác định bằng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của Nhà máy thủy điện A Lưới với tổng chi phí của Công ty cổ phần Thủy điện Miền Trung.

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 28/2011/TT-BTC nêu trên thì: “Cơ sở sản xuất thủy điện thực hiện khai, nộp thuế tài nguyên tại địa phương nơi đăng ký kê khai nộp thuế theo Tờ khai thuế tài nguyên dùng cho các cơ sở sản xuất thủy điện mẫu số 03/TĐ-TAIN ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp lòng hồ thủy điện của cơ sở sản xuất thủy điện nằm chung trên địa bàn các tỉnh, Thành phố trực thuộc Trung ương thì số thuế tài nguyên của cơ sở sản xuất thủy điện được phân chia cho các địa phương nơi có chung lòng hồ thủy điện, cơ sở sản xuất thủy điện nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kê khai thuế (hoặc nơi đóng trụ sở) và sao gửi Tờ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế địa phương nơi được hưởng nguồn thu thuế tài nguyên, thực hiện nộp thuế tài nguyên cho ngân sách các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương trên cơ sở diện tích lòng hồ thủy điện; kinh phí đền bù giải phóng mặt bằng, di dân tái định cư; số hộ dân phải di chuyển tái định cư và giá trị đền bù thiệt hại ở lòng hồ”;

Điều 15 Thông tư số 28/2011/TT-BTC nêu trên thì: “Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc”.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty cổ phần thủy điện Miền Trung được biết./.

Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ PC, CST – BTC;
- Cục thuế TP. Đà Nẵng;
- Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế;
- Website TCT;
- Lưu: VT, KK, PC, CS (2b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Cao Anh Tuấn

Từ khóa: Công văn 2881/TCT-CS, Công văn số 2881/TCT-CS, Công văn 2881/TCT-CS của Tổng cục Thuế, Công văn số 2881/TCT-CS của Tổng cục Thuế, Công văn 2881 TCT CS của Tổng cục Thuế, 2881/TCT-CS