Kính gửi: Tập đoàn Viễn thông Quân đội.

1) Về chứng từ đối với hàng hóa TTTM Hà Nam điều chuyển trả lại Công ty Phát triển dịch vụ mới (Công ty DVM):

TTTM Hà Nam và Công ty DVM đều là đơn vị hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Viettel; TTTM Hà Nam chịu sự quản lý, điều hành trực tiếp của Công ty DVM. Từ tháng 11/2011 đến tháng 3/2012, Công ty DVM sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để điều chuyển hàng hóa cho TTTM Hà Nam để bán cho khách hàng nhưng TTTM Hà Nam chưa bán hết số hàng hóa nhận điều chuyển và chuyển trả lại số hàng hóa này, thì TTTM Hà Nam sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ xuất chuyển trả lại cho Công ty DVM, không phải lập hóa đơn và không phải kê khai, nộp thuế GTGT.

2) Xử lý đối với số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết phát sinh khi thực hiện kiểm tra đóng mã số thuế TTTM Hà Nam.

khoản 5 điều 18 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 và khoản 5 điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, quy định đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT;

khoản 2a điều 41 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, quy định hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp chấm dứt hoạt động.

Tổng cục Thuế trả lời để Tập đoàn Viễn thông Quân đội biết và thực hiện./.

- Như trên;
- Cục Thuế TP Hà Nội;
- Cục Thuế tỉnh Hà Nam;
- Vụ: CS, KK & KTT, PC (2b);
- Website TCT;
- Lưu: VT, DNL (2b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Cao Anh Tuấn