Kính gửi: Cục Thuế thành phố Hà Nội

1. Về kê khai thuế GTGT:

Điểm 1 Mục II Phần A và Điểm 2.5 Mục II Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT;

Điểm 5.6 Mục IV Phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007; Điểm (2.1, 2.6) Mục IV Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT;

Điểm (2.4, 2.5) Mục II Phần C Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007; Điểm 8.1 Mục II Phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính;

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty KD đà điểu xuất hàng giao cho Công ty TNHH TM Khataco nhận bán đại lý theo hợp đồng đại lý có thỏa thuận, đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng thì Công ty KD đà điểu phải lập phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.

Căn cứ vào Bảng kê hàng hóa bán ra qua đại lý đã tiêu thụ, Công ty KD đà điểu lập hóa đơn GTGT phản ánh hàng hóa đã tiêu thụ giao cho Công ty TNHH TM Khataco. Trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa không chịu thuế GTGT; dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

- Đối với Công ty TNHH TM Khataco (tại Nha Trang - Khánh Hòa) và Chi nhánh Công ty (tại Hà Nội):

Chi nhánh Công ty thực hiện nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, khi bán hàng cho khách hàng phải sử dụng hóa đơn GTGT của đại lý. Đồng thời Chi nhánh phải lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về Công ty TNHH TM Khataco để Công ty lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho Chi nhánh Công ty.

2. Về thuế suất 5%:

Điểm 2.5 Mục II Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC nêu trên. Chi nhánh phải kê khai nộp thuế GTGT cho hàng hóa bán đại lý áp dụng như trường hợp hàng hóa mua đứt, bán đoạn.

Từ khóa: Công văn 1781/TCT-KK, Công văn số 1781/TCT-KK, Công văn 1781/TCT-KK của Tổng cục Thuế, Công văn số 1781/TCT-KK của Tổng cục Thuế, Công văn 1781 TCT KK của Tổng cục Thuế, 1781/TCT-KK