Kính gửi: Tổng công ty viễn thông quân đội.

1. Về kê khai thuế GTGT đối với các chi nhánh trực thuộc:

2. Về xác định số thuế GTGT phải nộp tại các chi nhánh trực thuộc và tại Hà Nội nơi đóng trụ sở chính:

a. Thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT tại các chi nhánh trực thuộc, công ty con hạch toán phụ thuộc Tổng công ty Viễn thông Quân đội.

- Thuế GTGT đầu vào phát sinh tại các chi nhánh trực thuộc tỉnh, thành phố (căn cứ vào hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ thực tế phát sinh);

b.1. Số thuế GTGT đầu vào của Tổng công ty phân bổ cho 62 chi nhánh trực thuộc ở các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và cho trụ sở chính tại Hà Nội bao gồm: Thuế GTGT đầu vào của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ phát sinh tại Tổng công ty trừ thuế GTGT đầu vào liên quan đến tiếp khách, giao dịch, điện, nước, xăng dầu và trang thiết bị văn phòng phục vụ cho việc vận hành của văn phòng Tổng công ty, văn phòng các Công ty con hạch toán phụ thuộc tại Hà Nội.

Thuế GTGT đầu vào do Tổng công ty phân bổ cho chi nhánh

=

Doanh thu phát sinh tại chi nhánh

x

Tổng số thuế GTGT đầu vào được phân bổ

Tổng doanh thu tại các đơn vị hạch toán phụ thuộc

Doanh thu phát sinh tại chi nhánh được xác định căn cứ doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT phát sinh của tháng trước đó tại chi nhánh. Riêng doanh thu phát sinh tại Hà Nội bao gồm doanh thu phát sinh của chi nhánh Hà Nội, của các Công ty con hạch toán phụ thuộc Tổng công ty viễn thông quân đội và của văn phòng Tổng công ty (không bao gồm doanh thu nội bộ).

b2. Số thuế GTGT đầu vào được kê khai, khấu trừ ở trụ sở chính tại Hà Nội được tính bao gồm:

+ Số thuế GTGT đầu vào phân bổ cho trụ sở chính tại Hà Nội;

3. Về trình tự, thủ tục khai thuế: Hàng tháng Tổng công ty Viễn thông Quân đội và các chi nhánh thực hiện kê khai nộp thuế theo hướng dẫn hiện hành tại Mục II, Phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, công văn số 571/TCT-KK và hướng dẫn tại công văn này. Trong đó, hồ sơ khai thuế đối với số thuế GTGT phân bổ hướng dẫn tại điểm 2 công văn này gồm:

- Bảng kê hóa đơn GTGT đầu vào của toàn bộ thiết bị, vật tư, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho cả hệ thống phát sinh tại Tổng công ty (nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý) theo mẫu 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 60/2007/TT-BTC.

4. Về trách nhiệm của Tổng công ty Viễn thông Quân đội:

Trường hợp qua kiểm tra, phát hiện số thuế GTGT được kê khai, khấu trừ để phân bổ cho các chi nhánh khác với số thuế đã phân bổ thì số thuế điều chỉnh được kê khai với cơ quan thuế quản lý trực tiếp Tổng công ty.

Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Tổng công ty có trách nhiệm kiểm tra việc phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cho các chi nhánh theo hướng dẫn tại công văn này khi thực hiện kiểm tra, thanh tra theo quy định hiện hành.

BẢNG PHÂN BỔ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẦU VÀO CHO CÁC CHI NHÁNH VÀ CHO TRỤ SỞ CHÍNH TẠI HÀ NỘI

Tháng…..năm…….

Địa chỉ: …………………………………………………..

Đơn vị tính …………………..