Kính gửi: Văn phòng đại diện Công ty cổ phần kiểm toán Quảng Ninh

1. Kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra:

Điểm 1, Mục II, Phần C, Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính quy định: “Các cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuế GTGT từng tháng kèm theo bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu quy định. Thời gian gửi tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là trong mười ngày đầu tháng tiếp theo”.

2. Kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Điểm 1.2c, Mục III, Phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC nêu trên hướng dẫn: “Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh”.

Việc doanh nghiệp kê khai số thuế GTGT đầu vào nói trên vào tờ khai thuế tháng 12/2004 là không đúng quy định vì chưa có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu và Doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty Cổ phần Kiểm toán Quảng Ninh biết./.

Nơi nhận:
- Như trên;
- Cục thuế tỉnh Lạng Sơn;
- Vụ Pháp chế;
- Lưu VT,  PCCS (2b)

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương

Từ khóa: Công văn 4580/TCT-PCCS, Công văn số 4580/TCT-PCCS, Công văn 4580/TCT-PCCS của Tổng cục Thuế, Công văn số 4580/TCT-PCCS của Tổng cục Thuế, Công văn 4580 TCT PCCS của Tổng cục Thuế, 4580/TCT-PCCS