Kính gửi:

Căn cứ, điểm 1.2.c Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008

Khoản 5 Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn khai bổ sung hồ sơ khai thuế: “Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.”

Khoản 7 Điều 14 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

...

Trường hợp Công ty TNHH LiDa PiPe Việt Nam phát sinh chứng từ nộp thuế GTGT nhập khẩu là tháng 02/2011 đơn vị kê khai vào tháng 09/2011 là quá hạn 06 tháng để kê khai bổ sung (đây là thời điểm Thông tư 129/2008/TT-BTC có hiệu lực), vì vậy Cục Thuế tỉnh Long An thông báo chứng từ nộp thuế GTGT này đã quá hạn để kê khai, khấu trừ là đúng quy định.

Như vậy, chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu của Công ty TNHH LiDa PiPe Việt Nam bị bỏ sót được kê khai bổ sung không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Từ khóa: Công văn 3760/TCT-KK, Công văn số 3760/TCT-KK, Công văn 3760/TCT-KK của Tổng cục Thuế, Công văn số 3760/TCT-KK của Tổng cục Thuế, Công văn 3760 TCT KK của Tổng cục Thuế, 3760/TCT-KK