HƯỚNG DẪN

XÂY DỰNG DỰ TOÁN TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN NĂM 2023

- Căn cứ Luật Công đoàn năm 2012; Điều lệ Công đoàn Việt Nam;

- Căn cứ Quyết định số 5440/QĐ-TLĐ ngày 10/10/2022 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn về việc ban hành Quy định về nguyên tắc xây dựng và giao dự toán tài chính công đoàn năm 2022; Hướng dẫn xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2023 của Ban tài chính Tổng Liên đoàn.

Liên đoàn Lao động Thành phố hướng dẫn các cấp công đoàn xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2023 như sau:

I. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN NĂM 2022

1. Về thu, chi tài chính công đoàn

Căn cứ kết quả thực hiện thu - chi tài chính công đoàn năm 2021, tiến độ thực hiện thu, chi, nộp nghĩa vụ tài chính công đoàn 10 tháng đầu năm 2022 và ước thực hiện cả năm 2022, các đơn vị công đoàn, đơn vị sự nghiệp tổng hợp và báo cáo kết quả thực hiện.

1.1 Về số thu

- Ước kết quả thu kinh phí, đoàn phí công đoàn khu vực HCSN, doanh nghiệp (có CĐ và chưa CĐ); tính mức thu bình quân về kinh phí, về đoàn phí ở từng khu vực.

- Nguồn thu khác, hỗ trợ từ NSNN, thu tại đơn vị; thu phối quản; nhận bàn giao... tích lũy dự kiến.

- Thu qua tài khoản Công đoàn Việt Nam: số doanh nghiệp thực hiện đóng KP, số kinh phí doanh nghiệp đóng theo hình thức này; số CĐCS nhận được KP phân phối tự động.

- Kinh phí truy thu qua kiểm tra, đôn đốc: số đơn vị, doanh nghiệp; số kinh phí, số đoàn phí truy thu được.

1.2 Về số chi

- Ước kết quả chi theo mã mục báo cáo: tại CĐCS, chi Cơ quan Công đoàn cấp trên trực tiếp cơ sở.

- Nộp KP, ĐP với cấp trên: số đã nộp LĐLĐ Thành phố, nộp KP chỉ đạo phối hợp (nếu có)

1.3 Đơn vị sự nghiệp công đoàn: Đánh giá công tác thực hiện dự toán năm 2022, dự kiến kết quả thu, chi sự nghiệp; tình hình thực hiện chi từ nguồn ngân sách nhà nước, tài chính công đoàn; phân tích rõ chi tiết tiền lương; tình hình triển khai thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính theo quy định của Chính phủ và Tổng Liên đoàn.

2. Về quản lý tài chính, tài sản công đoàn

- Thống kê số CĐCS có dự toán, báo cáo quyết toán; số CĐCS được duyệt dự toán; số đơn vị, doanh nghiệp được thông báo KP đóng theo quy định; công khai dự toán, quyết toán.

- Thống kê số cuộc kiểm tra, hướng dẫn đơn vị cấp dưới thực hiện nhiệm vụ thu, chi, quản lý tài chính công đoàn và nộp kinh phí lên công đoàn cấp trên.

- Báo cáo thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và tình hình sử dụng tài chính đối với các cơ quan công đoàn (nếu đơn vị chưa thực hiện, giải thích lý do).

- Đánh giá việc triển khai Phần mềm kế toán (mới): nêu các vướng mắc về cơ chế (văn bản hướng dẫn cần bổ sung), vướng mắc tại phần mềm cần bổ sung, khắc phục...

3. Điều chỉnh dự toán tài chính năm 2022

- Năm 2022, các đơn vị, doanh nghiệp trên địa bàn thành phố hoạt động dần ổn định, dịch bệnh được kiểm soát; doanh nghiệp trích đóng kinh phí thuận lợi; phân phối kinh phí cho CĐCS sử dụng được tăng tỷ lệ ... do đó Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam không điều chỉnh dự toán thu, chi năm 2022 đối với LĐLĐ Thành phố.

- Liên đoàn Lao động Thành phố giao Dự toán năm 2022 cho các đơn vị căn cứ trên cơ sở kết quả thực hiện năm 2021, đảm bảo cho các đơn vị thực hiện thuận lợi. Liên đoàn Lao động Thành phố chỉ xem xét điều chỉnh dự toán đối với các đơn vị thực sự khó khăn, không tự cân đối được thu, chi tài chính năm 2022; đơn vị điều chỉnh dự toán cần thống kê các chỉ tiêu không đảm bảo được theo dự toán thu, chi tài chính năm 2022, mức độ hoàn thành từng chỉ tiêu, phân tích nguyên nhân tăng giảm và lập hồ sơ điều chỉnh dự toán năm 2022.

II. XÂY DỰNG DỰ TOÁN TÀI CHÍNH NĂM 2023

1. Mục tiêu, nguyên tắc

1.1. Mục tiêu

Dự toán thu tài chính công đoàn năm 2023 các cấp công đoàn xây dựng có tính khả thi cao. Căn cứ tình hình thực tế, từng ngành, từng địa phương xây dựng dự toán thu đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời theo quy định hiện hành, đảm bảo nguồn kinh phí phục vụ hoạt động.

1.2. Nguyên tắc

- Kinh phí công đoàn 2% được tính trên tổng mức tiền lương bình quân đóng BHXH của lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH.

- Đoàn phí công đoàn thu theo Quyết định 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 của Tổng Liên đoàn.

- Phân phối nguồn chi tại các cấp công đoàn, phân bổ tỷ trọng chi tại các mục và mức chi của các nội dung theo quy định hiện hành của Nhà nước và Tổng Liên đoàn.

- Trong năm dự toán, khi Tổng Liên đoàn ban hành các văn bản (mới) liên quan đến việc thực hiện dự toán thì các đơn vị thực hiện theo hiệu lực của văn bản mới ban hành.

2. Xây dựng dự toán thu tài chính năm 2023

2.1. Thu kinh phí công đoàn3. Phân phối tài chính công đoàn năm 2023